لتحضير كشف مصادر واستخدامات الأموال نحتاج إلى ميزانيتين متتاليتين تمثل الأولى رصيد أولي/ المدة/ للفقرات الواردة فيها والثانية تمثل رصيد أخر المدة، وإلى كشف النقد المدة الأخيرة. ويتم إعداد ورقة عمل قبل إعداد كشف المصادر والاستخدامات وتتضن هذه الورقة مجموعة من أزواج الأعمدة وفق الصيغة التالية:
يتضمن الزوج الأول قيم فقرات الميزانية من الموجودات والمطلوبات ورأس المال كل عمود يخصص لمدة مالية واحدة. ويتم الترصيد للتأكد من تساوي جانبي كل ميزانية، ويمثل الزوج الثاني التغيرات بين رصيدي كل فقرة من الميزانيتين حيث يمثل العمود الأول الذي يطلق عليه (مدين) الزيادة في الموجودات والانخفاض في المطلوبات ورأس المال والعمود الثاني ويطلق عليه (دائن) يمثل الزيادة في المطلوبات ورأس المال والانخفاض في الموجودات وبالتالي يتم ترصيد كل عمود للتأكد من تساوي المجموعتين. إما الزوج الثالث فيمثل التعديلات الواجب إدخالها والتي توضح في عمود المدين أو الدائن وفق طبيعة قيد التعديل على إن يتساوى مجموع كل عمود المدين وعمود الدائن.
ويشمل الزوج الرابع على عمودين الأول للزيادة (مدين) وتظهر فيه الزيادة في الموجودات المتداولة والانخفاض في المطلوبات المتداولة فقط بعد تعديل فقرات كل منها وفق ماجاء من تعديلات في الزوج الثالث، والعمود الأخر للانخفاض (دائن) يضاف الفرق إلى العمود الأخر لتساوي العمودين ثم يرحل الفرق إلى زوج الأعمدة التالي في عمود (مصدر). إما الزوج الخامس والأخير فيتضمن عمودين الأول عمود (الاستخدام) وتظهر فيه الزيادة فق فقرات الموجودات غير المتداولة والانخفاض في فقرات المطلوبات غير المتداولة وراس المال بعد تعديلها وفق ما جاء من تعديلات فيها في الزوج الثالث، ويتضمن العمود الثاني (المصادر) الزيادة في المطلوبات غير المتداولة وراس المال والانخفاض في الموجودات غير المتداولة بعد تعديلها أيضا، يضاف لذلك صافي التبدل في رأسمال التشغيل كما هو وارد في أعلاه.
وبعد الانتهاء من إعداد ورقة عمل لكشف مصادر واستخدامات الأموال يتم تحضير كشف المصادر والاستخدامات الذي ينقسم إلى قسمين الأول يمثل مصادر الأموال والثاني استخداماتها، ثم يستخرج الفرق بينها والذي يمثل التبدل في صافي رأسمال التشغيل.