طريقة القسط الصافي لتحديد الأسعار للفئات.. إضافة التحميلات والمتمثلة في المصروفات وأرباح الاكتتاب واحتياطي الطوارئ إلى القسط الصافي

القسط الصافي هو ذلك الجزء من السعر الإجمالي الموجه لدفع الخسائر.

ويمكن تحديد القسط الصافي الفعلي بقسمة مبلغ الخسارة التي حدثت معبراً عنها بوحدة النقد على عدد الوحدات المعرضة للخطر.

أي أن:
القسط الصافي = الخسائر التي حدثت ومصاريف تسويتها ÷ عدد الوحدات المعرضة للخطر.

ويلاحظ أن البسط في الطرف الأيسر من المعادلة السابقة وهو بند الخسائر التي حدثت ومصاريف تسويتها،  يشمل كل الخسائر(أي التعويضات) التي تم دفعها خلال الفترة المحاسبية، مضافا إليها المبالغ المحتجزة كاحتياطيات للمدفوعات المستقبلية للخسائر التي وقعت بالفعل خلال نفس الفترة.

معني ذلك، أن الخسائر التي حدثت تشمل كل الخسائر التي وقعت خلال الفترة المحاسبية سواء تم دفعها أم لم يتم ذلك حتى نهاية الفترة.

ولتحديد السعر الإجمالي، يتم إضافة التحميلات والمتمثلة في المصروفات وأرباح الاكتتاب واحتياطي الطوارئ إلى القسط الصافي.

وعادة ما يتم التعبير عن تحميلات المصروفات في صورة نسبة مئوية من السعر الإجمالي، ويطلق عليها نسبة العبء. ويمكن الحصول علي السعر الإجمالي بقسمة القسط الصافي علي 1 مطروحاً منه نسبة العبء، أي أن:
السعر الإجمالي = القسط الصافي ÷ (1- نسبة العبء).

وبموجب طريقة القسط الصافي، يتم تعديل السعر بمقارنة القسط الصافي الفعلي بالقسط الصافي المتوقع. وتحسب نسبة التغيير في السعر كما يلي:
نسبة التغيير في السعر = ( القسط الصافي الفعلي – القسط الصافي المتوقع)÷ القسط الصافي المتوقع

إذا كانت نسبة التغيير في السعر موجبة، فإن هذا يشير إلي وجوب زيادة السعر، أما إذا كانت سالبة فيشير إلي أمكانية تخفيض السعر.

ويلاحظ أن:
السعر الجديد = السعر الإجمالي (1 + نسبة التغيير في السعر).

مثال:
أفترض أنه في تأمين حوادث السيارات كان يوجد لدي الشركة 500,000 سيارة في فئة اكتتاب معينة حيث إن الخسائر ومصاريف تسوية الخسائر الناتجة لدي هذه الشركة تقدر بمبلغ 30 مليون ريال علي مدي عام واحد.

فإذا كانت نسبة العبء هي 40% من السعر الإجمالي، وكانت الخسائر الفعلية في نهاية العام ومصاريف تسوية الخسائر هي 32 مليون ريال، أوجد:
1- القسط الصافي المتوقع.
2- السعر الإجمالي.
3- القسط الصافي الفعلي.
4- نسبة التغيير في السعر وهل هناك أمكانية لتخفيض السعر أم يجب زيادته؟

الحل:
- أولاً:
القسط الصافي المتوقع = الخسائر المقدرة ÷ عدد الوحدات المعرضة للخطر.
  = 30,000,000 ÷ 500,000 = 60 ريال

- ثانياً:
السعر الإجمالي المتوقع =  القسط الصافي المتوقع ÷ (1- نسبة العبء)
= 60 ÷ ( 1 – 0.40) = 100 ريال

- ثالثاً:
القسط الصافي الفعلي = الخسائر الفعلية ÷ عدد الوحدات المؤمن عليها
= 32,000,000 ÷ 500,000 = 64 ريال

نسبة التغيير في القسط= (القسط الصافي الفعلي – القسط الصافي المتوقع) ÷ القسط الصافي المتوقع
= (64 – 60) ÷ 60 = 0.06666 أي 6.7%
بناء علي ذلك، يجب زيادة السعر بنسبة 6.7%.

مثال:
إذا كان السعر الإجمالي لنوع معين من التأمين 60ريال سنوياً، وعدد الوحدات التأمينية المؤمن عليها بمقتضي هذا النوع من الوثائق هو 400,000 وحدة بينما نسبة العبء تعادل 40% من القسط الإجمالي، وفي نهاية العام بلغ أجمالي التعويضات 8 مليون ريال أوجد نسبة التغيير في السعر وما إذا كان هناك أمكانية لتخفيض السعر أم يجب زيادته.

الحل:
بما أن: السعر الإجمالي المتوقع =  القسط الصافي المتوقع ÷ (1- نسبة العبء)
فإن:
القسط الصافي المتوقع =  السعر الإجمالي المتوقع × (1- نسبة العبء)
                        = 60 ( 1 – 0.40)
                        = 36 ريال

القسط الصافي الفعلي= الخسائر الفعلية ÷ عدد الوحدات المؤمن عليها
                          =  8,000,000 ÷ 400,000 =20  ريال

نسبة التغيير في القسط  = ( القسط الصافي الفعلي – القسط الصافي المتوقع) ÷ القسط الصافي المتوقع
                             = ( 20 – 36) ÷ 36 = - 0.4444 أي -44.47%
وبالتالي يمكن إعطاء تخفيضات علي السعر تصل لحدود 40% .