تتمثل الذمم المدينة وأوراق القبض بالديون الناجمة عن المبيعات الاجلة وقد تشمل أيضا ديون أخرى للمنشأة بذمة الغير.
وهذا يجب إن يتم تحديد طبيعة الدين سواء كان ناشئا عن عمليات البيع أو دين طويل الأمد أو سلف العاملين في المنشأة الخ من الديون وذلك من أجل تحديد مدى علاقتها برأسمال التشغيل.
أما أوراق القبض فتعتبر ديونا منحها القانون التجاري قوة عند التعامل إذ يصعب المماطلة في سدادها وذلك لما يرتبه القانون عند التوقف عن سدادها من نتائج تضر بالمدين المتأخر أو المتوقف عند الدفع.
التسميات
رأسمال التشغيل والموجودات المالية