يمثل النقد المقياس الشائع للقيمة الذي تؤدي إليه باقي الموجودات المتداولة في النهاية.
وتعتبر عملية الاحتفاظ برصيد نقدي معين لدى المنشأة من الأمور الأساسية التي تقع على عاتق المدير المالي.
إلا إن المشكلة الأساس تكمن في تحديد نسبة أو مقدار ذلك الرصيد فالاحتفاظ برصيد كبير يشكل كلفة إضافية تتحملها المنشأة من جراء الاحتفاظ برصيد نقدي جامد يتمثل بالموجودات التي تضحي بها المنشأة عند عدم تشغيل تلك المبالغ.
كما أن الاحتفاظ برصيد نقدي قليل يعرض المنشأة إلى مخاطر كبيرة خاصة عند حلول موعد تسديد الديون المستحقة على المنشأة.
التسميات
رأسمال التشغيل والموجودات المالية