يمكن تمثيل النقدية في المنشأة بكونها خزان له عدة قنوات البعض منها قنوات خارجه (تمثل التدفق النقدي الخارج من المنشأة) والأخر قنوات داخلة (تمثل الانسياب النقدي الداخل للمنشأة).
أما أهم فقرات كل من الانسياب والتدفق النقديين فهي:
1- تتضمن فقرات الأنسياب النقدي الداخل.
أ)- العمليات التشغيلية، وتضم المصادر الآتية:
- المبيعات النقدية.
- تحصيل الذمم المدينة.
- تسلم إيرادات الاستثمارات المؤقتة (فوائد ومقسوم إرباح).
- فوائد أوراق القبض.
ب)- بيع الاستثمارات المؤقتة والموجودات الثابتة.
ج)- معاملات التمويل، وتشمل: زيادة رأس المال خصم أوراق القبض، حصيلة إصدار أوراق الدفع للحصول على قروض.
د)- استرجاع الزيادات في الضرائب المدفوعة للحكومة.
2- تتضمن قنوات التدفق النقدي للخارج:
أ)- مستلزمات الدورة التشغيلية، وهي: شراء البضائع، دفع الرواتب والأجور والمصاريف التشغيلية، دفع الفوائد ومقسوم الإرباح تسديد الذمم الدائنة.
ب)- دفع الضرائب.
ج)- شراء الموجودات الثابتة.
د)- معاملات التمويل كالإطفاء النقدي وتسديد القروض طويلة الأجل.
التسميات
مفاهيم إدارية مالية